实行贷款风险分类管理应注意的事项

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　　推行贷款风险分类是对整个信贷管理制度、银行制度乃至现代企业制度的一项重大改革;新办法强调借款人主营业务收入在还款来源中的作用;对现金流世的关注，可以使银行以债权人的身份，更多地关注甚至介入企业管理，进而促使国有企业改善经营管理;这-•制度的实施对于促进政府支持企业依法经营，对于建立有中国特色的社会主义市场经济体制都是一个巨大的推动;新办法符合国际惯例;新的贷款分类比过去的标准有较大改进;新方法通过对企业生产经营活动的及时分析，能准确地反映贷款质量，并对各种不正常的贷款按不同比例计提呆账准备，将实际上已形成损失的贷款随时用呆账准备金核销，使贷款现值能及时得到反映等等。贷款风险分类法有如此多的优点，我们应积极主动地接受它和推行它。但在实际推行过程中应注意以下几个亊项：

　　一、贷款风险分类的主体是商业银行

　　就贷款风险分类方法本身而言，商业银行要比中央银行更了解借款人的财务状况和还款能力，更懂得市场前景和企业的发展情况，只要商业银行真正注重贷款管理，愿意接受并主动使用这套方法，它们对贷款的分类会比中央银行更准确，更客观。中央银行只要突出指导原则，做好组织协调、加强监督反馈就行了，至于具体分类工作，可以而且应当由商业银行自己来做。

　　二、以清理资产为依托，在清理的基础上掌握倌息，搞好分类，建立制度

　　贷款分类和清理资产有联系又有区别，我们把这两个工作结合在一起就是淸分工作。贷款业务鲎占银行业务总垃的90%以上，因此，抓好对贷款的清分工作，就等于把握住了重点和主导方面。在淸分工作中要掌握三个重点，填好三张表。所谓三个重点，一是弄淸基本情况，检查贷款各项要素是否齐全;二是认真分析和判断贷款质世和构成;三是确认借款人的鉍终偿还能力和贷款的风险程度。所谓三张表，第一张表是以借款人为单位的《贷款分类认定表〉(见表1.5.1与表1.5.2)，其不但要把企业的基本情况和资产负债表的主要内容填上，其中有些数据要通过计兑取得，凭此判断其偿还债务的能力;而且还要填t担保单位的情况，一旦贷款不能偿还，就要凭此分析担保单位的偿还能力。当然，还应根据上述情况，对贷款的风险程度作出判断。第二张表是按行业和贷款种类统计的〈贷款分类汇总表〉(见表1.6.2,表1.6.2、表1.6.3、表1.6.4),其基本上是按大的行业填制，反映煤炭、农业、粮食等20多个行业贷款中，正常、关注、次级、可疑、损失各是多少。这张表的目的是弄清楚整个贷款的结构，以及哪类行业贷款的问题最多。第三张表是专门归类分析损失类贷款的〈损失类贷款原因汇总表〉(见表1.7.1与表1.7.2)。要把损失类贷款的原因分析清楚。其一，基本按财政部规定的破产企业贷款但有所延伸，既包括申请破产的，也包括虽然未申请破产但已经停产的，或虽然未停产但已资不抵债的，这些都视为损失;其二，经国务院枇准有特定损失的贷款;其三，地方政府乱干预造成的贷款损失;其四，企业经营体制或债权债务关系发生变化，银行债权悬空造成的损失。比如过去对供销社的贷款;对商品批发一级站、二级站的贷款;还有企业改制，原来是国营的，转而改为承包或租赁经营，后来改为股份合作制，结果造成一部分银行债权被悬空;此外，还有银行自身违规放贷造成的损失等。分析的目的就是要找出产生损失的主客观原因，进而找出改进和解决的办法。清分工作的成果，就体现于这三张表中。

　　三、要将清分工作与催收债权紧密结合起来，维护银行的合法权益

　　在清分过程中要考虑各种贷款的保全措施，没有担保的，要寻找担保，贷款合同要素不全的要加以完善;屑于有钱不还的，要起诉;有些还可以进行债务重组。在淸分期间可以搞资产保全，债务重组，包括债权追偿，依法催收。这个工作应该作为淸分工作的一部分，而且要一直做下去。

　　四、要把清分工作和立章建制紧密结合起来

　　通过清分工作会发现许多问题，比如贷款的抵押和担保，许多抵押不能兑现，原因很多，既有借款人、担保人不讲信用的问题，也有我们银行手续不全的问题。在清理过程中会发现，我们在贷款发放、管理、收回中，有许多漏洞，要将这些共性的问题归纳出来，建立严格、可行、有效的制度，改进和加强信贷管理，提高贷款质谊，维护存款人的利益，促使金融体系安全稳健地运行。

　　五、把握好"一逾两呆"与"五级分类"的关系

　　"一逾两呆"贷款分类方法，纯粹以贷款是否逾期以及逾期时间长短来界定和划分贷款的质量,这就从概念上忽视了借款人的财务状况和还款能力，也容易在信贷管理上产生一种误区，即不论借款人财务状况如何甚至企业出现破产倒闭，只要贷款未到期就一律划归正常贷款。从这些方面看，"一逾两呆"确实不能全面真实地反映贷款的风险程度和贷款质馇，应当退出历史舞台。但是，我们不应对"一逾两呆"的思想一概否定，而应继承"一逾两呆"中期限管理的重要思想。贷款是否逾期以及逾期时间长短是商业银行贷款管理和贷款催收的一个重要依据，我们在实行贷款风险分类管理中，可参考期限管理，但不能简单互换。

　　如果从简单的期限判断代替对借款人最终偿还能力的汄定，清分也就失去了意义。

　　六、检査人员要掌握贷款风险分类的定义和各类别的特征，这样才有助于对贷款作出判断

　　其判断的关键是要抓住每个类别的核心定义，它集中体现了每个类别的还款保证程度，从而反映了贷款的内在风险。从核心定义看，各类别贷款风险的程度和损失的程度呈现出逐步递增或恶化的趋势。正常类贷款的偿还还有充分把握，不会有损失;关注类贷款的偿还也没有问题，但是存在潜在的缺陷，继续存在下去将会影响贷款的偿还;次级类贷款的缺陷已经很明显，正常经营收入不足以保证还款，需要诉诸抵押保证，甚至有损失的可能;可疑类贷款即使执行抵押担保也肯定要发生一定的损失，只是因为存在借款人重组、兼并等待定因素，损失金额还不能确定;损失类贷款，其贷款要大部分或全部发生损失。检查人员要把损失类贷款和正常、关注类贷款分清楚，把这两头把握好。特别是对损失类贷款，一定要搞清楚，必须认真分析研究，实亊求是，有根有据地反映;并且要按规定的标准、政策和程序逐笔汄定，不得人为地扩大或缩小损失。同时，要知道贷款划分为损失类，只是账面上的处理，银行应继续催收。

　　七、要坚持逐笔分析与案例指导相结合，定性与定量相结合

　　在遵循新的贷款质量分类原则和标准的前提下，对由于多种原因形成的带有共性的贷款，像逾期贷款、停止计息贷款、需重组的贷款、项目贷款、消费性贷款、按揭贷款、政策性贷款，以及违规贷款等，要选择一些案例，指导分类工作，以便提高贷款分类质量。在具体分类时，对不同的共性贷款，要作不同程度的相应考虑：

　　1.对个体工商户和自然人的贷款分类，应注重分析其还款记录、逾期天数及担保因素等方面，无需进行财务分析。

　　2.以可转让国债质押或以存于本行的本外币作为足额保证金的贷款，可直接划为正常类。

　　3.涉诉贷款或已挂账停息贷款，至少应归为次级类。

　　4.对于通过以物抵债方式收回的部分或全部贷款，若仍挂在贷款科目未作相关的账务处理，可直接列为关注类。

　　5.对于明显不能还本付息的借款人，可直接对其担保因素进行分析，若通过追索保证人或处置抵押/质押物可以足额收回贷款本息，则可直接将比率贷款定为次级类。

　　6.对于已经办理借新还旧和展期累计超过三次(含三次)的贷款，若其原因是借款人无力偿还本金而只能维持付息，至少应定为次级类;如有充分理由说明其原因是对流动资金的持续需求(即贷款已成为借款人的铺底流动资金)，且借款人经营正常，其分类可定为次级以上。

　　7.对于离岸信贷资产的分类，可比照一般在岸信贷资产的标准进行分类。

　　8.打包放款与押汇的分类，应首先重点分析贸易交易过程和货权的控制。若不能控制货权且未来贸易收入不能确定或控制，则应重点分析借款人的还款能力。①对于已过装船期仍未出货的、单据交单后被幵证行拒付的、开证银行或幵证申请人资信出现危机的、借款人挪用贷款的打包放款应定为次级以下。②对于单证相符或开证行已承兑且开证行无资信问题的出口押汇，可直接划为为正常类，可不作财务分析。③对于已被开证行拒付的、已发生贸易纠纷或贸易欺诈的、货物进口变现后借款人挪用贷款的出口押汇应定为次级以下。④除第二款的出口押汇可不作财务分析外，打包放款和押汇应比照一般贷款对借款人进行还款能力分析。

　　9.关于政策性兼并企业贷款的分类。①按现有信贷法律文件(含贷款合同及与兼并有关的补充协议等)规定承担被兼并方的本行债务，履行偿还责任的企业即借款人，丧失了法人地位,且未按规定办理债权债务转移手续，导致本行债权悬空的贷款，应直接归入损失类。②无论政策如何规定贷款本息怎样偿还，在对此类贷款进行分类时，应坚持以借款人的还款可能性为核心，比照一般贷款进行相关分析。

　　10.违规行为使贷款风险放大了，影响到贷款的正常偿还。故对于违规贷款，即使贷款的偿还从眼前来看有充分的保证，也应划分为关注类以下。

　　11.未逾期的贷款可能被分为关注或关注以下，但逾期超过90天的贷款至少要划为关注类。贷款形成逾期的原因是多种多样的，在很大程度上是借款人还款能力和生产负债状况的直接反映，能够直接反映贷款的质遛。故是否逾期和逾期时间的长短可以作为贷款分类时考虑的主要指标。例如，贷款本金或利息逾期90〜180天，至少归为关注类;逾期181〜360天，至少划分为次级类;逾期361〜720天，至少划分为可疑类;逾期721天以上者，归为损失类。

　　12.—般来说，贷款只存在发生偿还问题后才需要重组。在分析重组贷款时，重点应放在借款人的还贷能力上。由于借款人不能满足最初商定的还款条件，往往需冲销一部分本金或减免部分利息。在这种情况下，贷款分类时，不能把保留在账面上的余额全部归为次级类。如保留的贷款有流动性很强的抵押品，则有抵押的部分，不应分为次级类。如果重组后，贷款仍然存在潜在缺陷，那么就应把它归为次级类;如果仍然连续逾期180天以上，或贷款又陷入困境，则至少应归为可疑类。

　　13.贷款期限越长，或信贷便利合同的期限越长，对借款人还款能力的不利影响和风险就越大。项目类贷款的一个主要特征是在项目进展过程中，利息经常全部或部分转化为本金，故银行很难评估其贷款偿还的情况。可参考的一些指标是：项目是否符合贷款条件，项目本身是否正按计划进行，现金流世是否与预测数基本一致，能否保证贷款如期偿还。如果项目计划未得到良好执行，就应考虑将贷款划分为关注以下。

　　14.除已明确指出无耑进行财务分析的资格种类外，对于损失类贷款、票据贴现、个人住房担保贷款、银行已对借款人向法院提起诉讼或正在执行担保权的贷款，亦可不做财务分析。

　　八、是否收集到真实的财务报表，是衡量倌贷管理水平的重要内容

　　若无法收集到借款人或保证人的财务报表，或收集到的财务报表被确汄为虚假报表时，则至少说明借款人或保证人出现了可疑的财务特征。在讨论贷款分类的问题时，经常听到的抱怨是企业财务报表不全，甚至没有财务报表，或荇报表不真实，无法作为判断还款能力的依据。这种说法并不完全正确。首先，如果银行把提供及时准确的财务报表作为是否贷款的条件之一，并且在贷后定期连续收粜和监控企业的财务状况，就不会发生财务报表不全的啪情。其次，如果连续收集、分析、监控，企业只能在第一次提供时造假(或无意发生了差错)，而要在其后连续造假或出错则非常困难。因为一旦提供的财务数据和定性的信息严重不符，信贷员可以依据贷款合同，要求企业作出解释。这客观上为以后监督企业的经营管理提供了渠道。第三，单一的财务报表可以造假，但是要对资产负债表、损益表和现金流量表一起造假，则十分困难。直截了当地说，如果没有银行的合作或者容忍，企业财务报表的不真实性现象是不可能持续下去的。

　　九、为准确反映资产风险，若一部分贷款虽未实际偿还，但银行对其收回有足够把握，可以进行拆分

　　拆分法一般适用于抵押贷款、借款人面临淸兑的情况。例如，银行向某单位发放了一笔信用贷款，目前该借款人面临清盐。根据淸符小组的估计，清盘完毕后，银行发放的贷款至少能获得30%的补偿，怛敁高不超过42%。根据借款人的清算价值，该笔贷款中，只有12%足可疑类，即42%与30%之差;其余30%应为次级，58%应为损失。

　　十、要克服贷軟分类过程中的主观和虚假问题

　　"一逾两呆"是一个非常客观且算术化的标准，贷款是否到期、逾期多少天不会因人而异和随意改变，但是一些商业银行可以通过调账或借新还旧等手段，随意提高正常贷款的比例。推行新的贷款分类方法后类似现象也可能发生。新的贷款分类方法中主观判断的成分很大，一笔贷款会因检查评估人的知识、能力、业务水平等的不同，而有较大差异;同时新的分类方法也没有排除商业银行在向中央银行报送贷款质址数据时的虚假问题。故在任何一次的贷款风险分类时，都要按照规范的操作程序，按照内控的原则，实行监督与审核。原始的工作底稿、贷款分类汄定表要作为重要档案保存备查。这样，虽然卞前商业银行的上级部门、稽核部门以及中央银行的监管部门不能逐笔审核，但是给喺后审查留有了余地。任何人弄虚作假，都应受到严厉惩处。否则，再好的贷款分类方法，也不可能达到预期的目的。

　　十一、对同一借款人的不同笔贷款可以有不同的分类结果，分类时应注重贷款在用途、期限和担保等方面的差别。