信贷员对借款目的分析

　　非财务因素分析，包括两个主要方面，一是借款人的借款目的分析;一是借款人的管理环境分析。

　　企业到银行要求借款，信贷员问的第一个问题就是"你借款作什么用?"这里，信贷员要了解的就是企业借款的目的何在。有了需求，才有目的，那么，为什么企业会产生借款需求呢?

　　企业资金在不同阶段在企业流动资产中的不同存在方式。资金在不同阶段上的占用时间与行业特点、同业竞争和销售政策有密切联系。(昆明私借①36-o⑧71-O20③)企业需要运用若干资金流程中产生的现金来满足设备折旧和更新需要，以维持生产和扩大生产。资金在资金流程中的自我循环，要有盈余流出，以便做更大的循环。要使企业的生产和投资顺利进行，必须满足生产和投资过程中每一阶段的资金需求，若有一个环节资金出了问题，就会阻碍生产和投资的顺利进行。

　　但是，现在的市场经济多半是买方市场，竞争使企业必须用提供信用的方式销售其产品。一手交钱、一手交货的交易已极为少见。这样，一企业以购物的方式进货，以赊销的方式出货，库存及赊销收款时间大于赊购付款时间，就会产生一个资金周转的缺口。可以说，即使赊购赊销时间一致，只要有库存(不可避免，更不用说制造商还有一个加工过程)，就有资金缺口。资金循环除了可能产生缺口外，还有一个周期问题。卖啤酒的可能一年循环几十次，而造船的可能几年才循环一次。在一个循环内，由于销售的季节性问题，企业的资金余缺也是不平衡的。此外，供货商与公司的销售政策也对资金循环有很大的影响。

　　依上所述，在企业的资金循环中会经常地出现资金缺口。企业为了生产和投资的顺利进行，有时不得不需要外部信用，不得不需要银行支持，来弥补其资金循环中出现的资金缺口。这个资金缺口的存在，决定了借款人不同的借款需求、不同的借款目的：

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　　1.由于原料的季节性采购产生的借款需求。例如农产品的季节性采购产生了短期资金需求，需求银行提供短期贷款，在下一个采购高峰前收回。

　　2.由于产品的季节性销售产生的借款需求。例如空调的季节性销售导致短期资金需求，要求银行提供短期贷款，在本次销售高峰过后收回。

　　3.由于销售增长产生的借款需求。把握时机扩大销售，从而增加市场份额，不仅是盈利的需要，从长远看也是生存的需要。对这类贷款需求，银行可以考虑长期支持，贷款条件取决于销售增长的持续时间、盈利水平、融资筹资能力。销售增长率的经验数据是：销售增长率比较稳定地超过10%。

　　4.由于存货周转期延长产生的借款需求。存货周转期延长的原因有：预测市价将上涨而增加存货、销路不佳所造成的滞销积压、采购品种和批量不当、生产过程出现问题等。判断存货周转期延长的指标是存货周转率。贷款条件取决于存货周转期延长的原因和现金流量。(WWw. haiMaXx。c0m)

　　5.由于应收账款回收期延长产生的借款需求。应收账款回收期延长的原因有：经济环境变化，资金紧张、客户延迟付款、催收不力、客户财务状况不佳、客户对产品不满、放宽付款条件等。判断应收账款回收期延长的指标是应收账款周转率。贷款条件取决于应收账款回收期延长的原因。

　　6.由于固定资产更新产生的借款需求。资产负债表上的数字可以告诉我们设备使用的程度及其余下的寿命。使用程度等于累计折旧/原固定资产价值，余下寿命等于净固定资产/每年折旧费用。此外，如果我们发现企业的账面固定资产已经全部折旧，或每月维护费用逐渐增加，也可推断其固定资产需要更新了。固定资产的正常更新和提前更新都产生长期贷款需求，贷款条件取决于固定资产更新后产生的现金流量和固定资产折旧率。

　　7.由于生产能力扩大产生的借款需求。现有生产能力不足导致长期贷款需求，其亦有可能需要提供配套的短期贷款。贷款条件取决于生产能力扩大后产生的现金流量和固定资产折旧率。

　　上面，我们归纳的都是企业正常的借款需求，但是社会并没有我们想象的那么单纯，企业有时是为了借款还旧债，有时纯粹是想从银行骗取贷款。现在社会上有句顺口溜"银行的钱最好骗、最容易骗。"并标榜"贷款-费用=利润"，这实在需要我们银行工作人员加倍提高警惕。