如何评价呆账准备?

　　商业银行对昆明小额贷款进行分类管理的目的之一就是为判断呆账准备是否充足提供依据;央行监管当局对商业银行的贷款进行分类检查，目的之一也是为了对商业银行准备金的总体水平是否充足作出评价。

　　对呆账准备的评价，主要包括两个方面，一是评价呆账准备的政策和计提程序;二是评价呆账准备的充足性。

　　对呆账准备的政策和计提程序的评价，主要有以下三点：

　　1.评价银行风险识别机制。‘主要是评价银行及时、有效识别贷款组合中有问题贷款的能力，这包括对银行信¥级制度和贷款审查分类制度的质量评价。"

　　2.评价准备金的计提和估价程序，看银行在确定计提比例时是否充分考虑了银行贷款的历史损失数据和所有能够影响贷款回收可能性的因素，包括银行贷款审查功能的质量变动因素。(WWw. haiMaXx.c0m)

　　3.分析以下质量因素对确定呆账准备金数量的影响程度。①愈期和停息贷款的数量的发展趋势;②贷款组合的数量、结构和期限的变动趋势;③银行管理层的经验、能力;④所处经济环境的变动趋势;⑤信贷集中的速度。

　　对呆账准备充足性的评价，要以贷款风险分类结果为基础，一般应将重点放在每笔贷款和每类贷款上。然而，将准备金分配给每笔贷款或每类贷款，只是评价准备金总体水平是否充足所使用的工具。这里将准备金分成不同部分，并不意味着将其用于弥补某笔或某类贷款的损失，我们明白准备金是用来弥补贷款组合的全部损失的。

　　对呆账准备充足性的评价，首先应先评价专项准备金。按照贷款分类结果，将有问题贷款即关注、次级、疑问和损失类贷款按照不同的计提比例计算所需的专项准备金。损失类贷款的计提比例为100%，关注、次级和疑问类贷款的计提比例以银行监管部门确定的比例为基础，然后再对大额的次级和疑问类贷款进行逐笔分析，判断所用的计提比例计算的专项准备金是否真正反映了该笔贷款的内在损失，如果有出人，则相应调整准备金的数量。对于小额贷款，还可以按照贷款的种类，分析银行该类贷款的历史损失数据和目前影响银行该类贷款损失程度的因素，对已计算的准备金水平作调整。通过上述调整，得出银行关注、次级、疑问和损失类贷款应计提的专项准备金数量。（www.ikdai.com）

　　按照贷款内在损失的含义，银行的正常类贷款没有内在损失，但既使银行有贷款审查分类制度，能够发现有问题的贷款，也会产生因缺少信息或判断失误使银行不能发现贷款已经受到损失的情况，故对正常类贷款应当计提一部分普通呆账准备金。

　　计算所需普通呆账准备金的方法是在贷款总余额中扣除专项呆账准备金后，按照一定的比例计提。计提比例除考虑银行监管当局制定的指导原则外，还应考虑以下因素：①银行在以往识别不良贷款和计提专项呆账准备金的准确性如何;②经济环境的变化如何;③贷款组合的总体风险水平如何;④非抵押贷款在贷款组合中所占的比例如何等。

　　将专项呆账准备金与普通呆账准备金相加得到应保持的准备金总量，将此总量与银行已计提的准备金总量作比较，判断银行准备金总体水平如何。如果银行准备金总体水平明显不足，检查人员还应当分析判断准备金对银行资本充足率的影响程度。