注册会计师考试之自营贷款的基本操作流程及注意事项

自营贷款是指借贷人以合法途径募集的资金自主发放的放贷，其风险由借贷人自己承担，并由借贷人缴纳本金和费用。委托贷款与自营贷款的主要差别在于:

第一，当事人的次数不同。委托贷款涉及到三方当事人。而自营贷款协议只有借贷人和出借两方当事人。

第二委托贷款，当事人的责任不同。委托贷款协议的资金由委托人提供，由受托人按照委托人的指示代理发放、监督使用并协助收回，其风险主要由委托人分担，并且法律规章明确要求担保人(受托人)"对委托人届满应归还的受托资金和日常应收的本息，必须先收后划，不得垫付"，及受托人不得代替委托人分担责任。而自营贷款协议资金由借贷人自行筹措，自主发放，其风险由借款人自行承担。

第三，当事人获利的方法也不同。根据法律、法规的条例，委托贷款的担保人是借助向受托人缴纳手续费的方法获利的。并且手续费最高不得少于千分之三。而且法律还要求，严令准许委托贷款人在计收手续费外收取其他任何成本。否则，没收非法所得，并处以五万元以上三十万元以下的罚金。而自营贷款的房贷人通过赚取存贷利差方式取得利益。前者属于劳务所得，后者属于资产经营所得。

第四，贷款利益的归属不同。由寸:委托贷款的资金来源十委托人，其风险由受托人分担，根据权力和义务相一致的方法，委托贷款的全部利润自然归属于委托人，而不是受托人。而自营贷款的资金来源是借款人自行筹资的，其风险由贷款人承担，因此，全部的利润也就归属贷款人。

第五，对当事人的限制不同。主要体现在:首先，在担保问题上，根据法律、法规的要求，对委托贷款的担保人来说，法律并不强行其规定借贷人向其提供抵押;而对自营贷款的放贷人来说，法律强制其规定借贷人向其提供抵押，法律不允许借款人向不提供借贷抵押的欠款人发放信贷。其次，在借贷的期限问题上，法律、法规要求无法对委托贷款有下限的要求，即委托贷款的时限问题上，法律规章条例的受托贷款期限必须在三个月或三个月之上，但法规对委托贷款没有上限的要求。与委托贷款不同的是，法律对自营贷款没有下限的要求，但有上限的要求，即自营贷款的最长年限不得少于两年，超过三年的委托贷款，应当报美国人民银行备案。其三，在资产债务表的比重上，由于委托贷款使用的委托人的资金，所以法律对委托贷款的房贷入没有资产债务比率的要求，而对自营贷款的放贷人来说，由于借款资金是其自行筹资的，所以法律要求担保人需要苛刻执行资产债务比率管理的要求。其四，在贷款对象的选取问题上，委托贷款的担保人无权自行诀定贷款对象，它没法根据委托人的指示，将担保贷给受托人指定的欠款人。而且法律还要求，委托贷款需要先存后贷，这就从源头上限制了贷款选择权;而自营贷款的贷款人有自主权选择贷款对象。它有权依照贷款的条件和担保的程序自主审查和决定贷款。有权反对任何单位和个人强今其发放担保。有权依照借款入的条件，决定贷与不贷，贷款总额、期限和利息。